Internal Control

定义 Definition

“内部控制”指组织为实现经营目标、提高运营效率、保证财务报告可靠性、遵守法律法规并降低风险而建立的一整套制度、流程与监督机制（如审批流程、权限管理、职责分离、盘点与对账等）。在会计与审计语境中尤为常见。

发音 Pronunciation

/ɪnˈtɝːnəl kənˈtroʊl/

例句 Examples

Internal control helps prevent fraud.
内部控制有助于防止舞弊。

The auditor evaluated the company’s internal control over financial reporting to determine the nature and extent of further testing.
审计师评估了公司对财务报告的内部控制，以确定后续审计程序的性质与范围。

词源 Etymology

internal 来自拉丁语 internus（“内部的”）；control 通过法语进入英语，源自古法语 contrerolle（“对照的账册/复核清单”之意，含“核对、监督”）。合在一起，internal control 字面即“对组织内部活动的监督与管控”，后来固定为管理、会计与审计中的专业术语。

相关词 Related Words

• Governance
• Compliance
• Audit
• Internal Audit
• Risk Management
• Segregation Of Duties
• Financial Reporting
• Fraud

文献与作品 Literary & Notable Works

• Internal Control—Integrated Framework（COSO, 2013；最常被引用的“内部控制框架”权威文件）
• Sarbanes–Oxley Act of 2002（美国《萨班斯-奥克斯利法案》；广泛使用 “internal control over financial reporting”）
• International Standards on Auditing (ISA) 315（《国际审计准则》315号；涉及识别与评估重大错报风险及相关内部控制）
• PCAOB Auditing Standard No. 2201（美国公众公司会计监督委员会审计准则；审计内部控制与财务报表审计的结合）
• Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach（Arens 等；审计教材中系统讲解 internal control）